工程增值税怎么算（谈谈工程款9个点和13个点的税率）

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

 

一、增值税税率

增值税税率

序号增值税纳税行业增值税税率或扣除率1销售或进口货物（另有列举的货物除外）13%提供服务提供加工、修理、修配劳务提供有形动产租赁服务2销售或进口货物粮食等农产品、食用植物油、食用盐9%自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物粮食、食用植物油饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物提供服务转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务3销售无形资产6%提供服务（另有列举的服务除外）4出口货物（国务院另有规定的除外）零税率提供服务国际运输服务、航天运输服务向境外单位提供的完全在境外消费的相关业务财政部和国家税务总局规定的其他服务

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、建筑业增值税计算办法

建筑安装工程费用的增值税是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

1、一般计税方法

当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9%。计税公式为：

增值税销项税额=税前造价×9%

税前造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费

（各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算）

2、简易计税方法

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税。

当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3%。计算公式为：

增值税=税前造价×3%

税前造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费

（各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算）